Коммунальные платежи при аренде

Comments

• Добрый день! Обязанность оплачивать коммунальные платежи арендатором должна быть предусмотрена договором. Сумма коммунальных платежей рассчитывается на основании квитанций. Выписывайте акт. а к нему копии коммунальных квитанций
• Цитата: Выписывайте акт. а к нему копии коммунальных квитанций

  ИП работает без НДС, а счета за электроэнергию приходят с НДС. В акте который будем выставлять арендатору нужно выделять НДС???
• Добрый день!
  Вы, как арендодатель фактически осуществляете функции по сбору коммунальных платежей от арендатора и перечислению их организации, оказывающей коммунальные услуги, т.е. являетесь посредником. Речь идет не о перепродаже коммунальных услуг арендаторам, а о компенсации затрат по их оплате. Так что вы не выставляете арендатору акт и счет-фактуру на суммы потребляемых им коммунальных услуг. Вы можете выставить только счет (сделать к нему справку расчет, приложить копии документов, полученные от компании предоставляющей коммунальные услуги), выделяете НДС, т.к. арендатор вам компенсирует стоимость потребленных услуг с учетом НДС. Но арендатор не может принять этот налог к возмещению.
• Цитата: выделяете НДС, т.к. арендатор вам компенсирует стоимость потребленных услуг с учетом НДС.

  Не придется ли нам, в таком случае, перечислить НДС в бюджет?
• Цитата: Цитата: выделяете НДС, т.к. арендатор вам компенсирует стоимость потребленных услуг с учетом НДС.Не придется ли нам, в таком случае, перечислить НДС в бюджет?

  
  
  Добрый день!
  
  Не придется. Сами же налоговики не признают такую компенсацию реализацией, облагаемой НДС (Письмо Минфина РФ от 17.09.2009 N 03-07-11/232).
• Мнения разделились, и все таки непонятно выписывать нам акт или нет???
• Добрый день!
  Метод перевыставления коммунальных платежей арендатору зависит от условий договора с ним. Есть несколько способов:
  1. В договоре прописать что арендная плата состоит из двух частей - постоянной и переменной. Постоянная часть - это арендная плата. Переменная часть - это коммунальные платежи. В этом случае ежемесячно составляется акт на услуги и выставляется счет-фактура.
  2. Компенсация коммунальных платежей. В этом случае вы делает счет на оплату и прикладываете копии документов поставщиков коммунальных услуг.
• Цитата: Метод перевыставления коммунальных платежей арендатору зависит от условий договора с ним.

  Добрый день! В договоре прописано, что "Расходы на коммунальное обслуживание помещений не включаются в арендную плату, а компенсируются отдельно"
• Цитата: Мнения разделились, и все таки непонятно выписывать нам акт или нет???

  
  
  Добрый день!
  
  Выписывать акт не надо. Как уже ответили коллеги, достаточно счета с указанием "Компенсация стоимости коммунальных услуг" с приложением копий первички.
• Цитата: Цитата: Мнения разделились, и все таки непонятно выписывать нам акт или нет???Добрый день!Выписывать акт не надо. Как уже ответили коллеги, достаточно счета с указанием "Компенсация стоимости коммунальных услуг" с приложением копий первички.

  
  
  Будут ли тогда считаться нашим доходом и облагаться по ставке 6% поступления в виде возмещения коммунальных услуг?
• Цитата: Будут ли тогда считаться нашим доходом и облагаться по ставке 6% поступления в виде возмещения коммунальных услуг?

  
  
  Добрый день!
  
  По моему мнению, указанные суммы компенсации включаются в Ваш налоговый доход для целей УСН.
  
  Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Основной вид деятельности - сдача в аренду помещений для размещения магазинов, ресторанов. Договорами аренды предусмотрена обязанность арендаторов оплачивать арендную плату и возмещать коммунальные расходы, включающие оплату потребленной электроэнергии, воды, теплоснабжения. Договоры на поставку коммунальных услуг заключены с ООО.
  Включается ли сумма возмещенных коммунальных платежей в доход, учитываемый при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
  Если с арендаторами будут заключены агентские договоры на поставку коммунальных услуг, какая сумма будет учитываться в доходах: стоимость коммунальных платежей и сумма агентского вознаграждения или только сумма агентского вознаграждения?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 5 декабря 2012 г. N 03-11-06/2/142
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам определения доходов налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
  В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
  Согласно ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
  Исходя из изложенного, а также учитывая, что суммы возмещения стоимости потребленных электроэнергии и отопления, поступающие арендодателю от арендатора, в ст. 251 Кодекса не предусмотрены, указанные суммы возмещения учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. В аналогичном порядке в целях налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываются суммы возмещения стоимости потребленных электроэнергии и отопления, поступающие налогоплательщику от третьих лиц.
  Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что на основании пп. 9 п. 1 ст. 251 Кодекса в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
  В соответствии с п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
  По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.
  Статьей 1011 ГК РФ установлено, что если агент действует от своего имени, но за счет принципала, то к отношениям, вытекающим из агентского договора, применяются правила, предусмотренные гл. 51 "Комиссия" ГК РФ, если эти правила не противоречат положениям данной главы ГК РФ или существу агентского договора.
  Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
  При соблюдении вышеуказанных условий по сделке с третьими лицами у агента, применяющего упрощенную систему налогообложения, в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  05.12.2012
• Добрый день!
  Добавлю, что если раньше в суде еще можно было оспорить позицию налоговиков по начислению налога с компенсации коммунальных расходов, то сейчас это сделать уже проблематично. В Постановлении от 12 июля 2011 г. N 9149/10 Президиум ВАС РФ поставил точку в подобных спорах, признав, что компенсация арендатором стоимости коммунальных услуг образует экономическую выгоду у арендодателя. И, поскольку такая выплата отсутствует в перечне необлагаемых доходов, приведенном в статье 251 НК РФ, ее сумму необходимо включать в доходы.
• Добрый вечер,уважаемые форумчане,у меня есть такой ИП - у него аренда нежилых помещений по усно 6%.Вся аренда и вся коммуналка,которая поступает на его расчетный счет облагается налогом по ставке 6%.Других вариантов просто нет.Есть доход - есть налог.На аренду-отдельный договор и на коммуналку-отдельный договор.Выставляю счета и акты,цены включают НДС,копирую доки от поставщиков услуг (свет,тепло,вода).Какие то вознаграждения или какие то сложные договоры агентские нет смысла делать.Мнение ифнс - есть деньги - есть доход - есть налог.Так и проверяют.Запросили выписки в сбере,одна сумма не включена в доход.Вопрос - почему-ответ - это возврат по договору займа.Запросили договор.Принесла-на том все и закончилось.
• Цитата: Выставляю счета и акты,цены включают НДС

  Здравствуйте! То есть вы все таки выставляете акты?! и НДС как я поняла выделяете!? Просто мы выяснили, что если арендатор компенсирует затраты, то акт выставлять не нужно, только счет. Мне бы тоже было удобней выставлять акты, но не выделять НДС. Но имеем ли мы на это право до сих пор, простите, не поняла?
• Цитата: Здравствуйте! То есть вы все таки выставляете акты?! и НДС как я поняла выделяете!? Просто мы выяснили, что если арендатор компенсирует затраты, то акт выставлять не нужно, только счет. Мне бы тоже было удобней выставлять акты, но не выделять НДС. Но имеем ли мы на это право до сих пор, простите, не поняла?

  
  
  Добрый день!
  
  Думаю, в своем ответе коллега имела в виду, что в акте (счете) отражается вся перевыставляемая сумма, включая НДС. Отдельно указывать сумму налога я бы не стал, чтобы не давать лишгих поводов налоговикам для придирок. Для Ваших контрагентов невыделение НДС в перевыставляемых расходах не является проблемой, так как даже при его выделении они не смогут применить вычет по рассматриваемой сумме.
  
  Что касается оформления акта или счета, то тут вопрос методологии. Актом обычно подтверждают выполнение обязательств по оказанию услуг, выполнению работ. В данном случае речь идет о перевыставлении стоимости услуг, оказанных третьим лицом, т.е. Вы сами никаких услуг на данные суммы своим контрагентам не оказываете. Поэтому более верно оформлять счет, а не акт.
• Добрый вечер,суммы коммуналки включают НДС - не выделяется НДС отдельно.Я бы делала только счета,но арендатор просит счета и акты.Выхода нет - делаю.
• Цитата: Я бы делала только счета,но арендатор просит счета и акты.Выхода нет - делаю.

  Здравствуйте! Значит делать акты арендодатель может, запрета на это нет, но не обязан!? Так я понимаю?
• Цитата: Здравствуйте! Значит делать акты арендодатель может, запрета на это нет, но не обязан!? Так я понимаю?

  
  
  Добрый день!
  
  Повторюсь - арендодатель в указанном случае не оказывает арендатору коммунальных услуг, поэтому он не обязан оформлять акт и его оформление в указанной ситуации я считаю методологически неверным. Однако оформление акта арендодателем не приведет к негативным последствиям для сторон договора аренды в рассматриваемой ситуации.